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关于焦作中持水务有限公司会计信息质量的检查报告

文章来源:财政局时间:2019-09-16 16:29点击次数:17446


依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和《河南省财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(豫财监[2019]10号)、《焦作市财政局关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(焦财监[2019]8号)的要求,按照焦作市财政局的统一安排,我们检查组一行5人,2019年8月8日开始,对焦作中持水务有限公司2018年账目的会计信息质量进行监督检查。现出具如下检查报告:   

一、 基本情况

焦作中持水务有限公司是2011年4月由中持 (北京)水务运营有限公司(现更名为中持水务股份有限公司)投资成立的全资子公司。注册资本2000万元,位于河南省沁阳市东环路东侧,主营业务有:污水处理、环保工程承包及施工、环境保护专业技术服务、研究开发污水处理技术、环境保护设备技术支持、技术服务、技术开发、技术咨询、销售环保设备等。公司致力于中国的可持续发展为己任,专注于环保核心价值的创造与服务。公司面向政府客户及企业客户。同时,公司亦关注于中国社会经济及环保事业的发展所带来的新的需求与挑战,以期开发环境方面的新的产业。目前经营状况良好,各项经营管理指标和专业技术水平在行业内均属领先地位。

焦作中持水务有限公司设计处理水量4万吨/日,项目投资8435万元,2013年9月份转入正式商业运营,目前与业主单位“沁阳市住建局”每日保底结算水量: 2015年9月份前30000 m3/d,2015年9月份后40000 m3/d,水价1.5 元/ m3。

2018年底,焦作中持水务有限公司账面反映资产总额为112821522.78元(其中:货币资金6735103.54元,应收账款5513800元,其它应收款20921862.19元,存货9372.66元,长期应收款4000000元,固定资产59021.52元,无形资产74570135.75元,递延所得税资产595965.13元);所有者权益账面总额25741960.20元;负债账面总额为87079562.58元(其中:应付账款518831.02元,应付职工薪酬630927.83元,应交税费731809.68元,应付股利8765521元,其它应付款960372.75元,一年内到期的非流动负债14511375.69元,其它流动负债75463.61元,长期应付款49381131.3元,递延收益3764678.62元,预计负债7739451.08元)。

2018年底,焦作中持水务有限公司账面反映主营业务收入19449077.98元,资产处置收益9357.05元,其它收益1798436.53元,营业外收入50000元;账面反映主营业务成本10895070.97元,税金及附加410368.10元,管理费用2384393.3元,财务费用5018583.97元,资产减值损失-74099.44元,营业外支出200元;所得税费用378724.97元;净利润2293629.69元。

二、检查中发现的问题及处理建议

1.差旅费列支存在不合规票据。

(1) 18年11月36#,郑州义马三门峡出差,住宿费750元所开发票与出差地点不符;

(2) 18年11月91#,郑州义马商丘徐州出差,住宿费658元所开发票与出差地点不符、时间不符;差旅费中列支有汽车美容50元、设计公司40元、移动通信400元等无关费用;

(3) 18年9月36#,8月27日—9月2日,郑州义马巩义出差,已报销与本次出差时间无关的5-8月高速费565元,仍报销9月6日充ETC费用2000元;

(4) 18年7月90#,6月28日—7月28日,郑州义马巩义出差,所开发票包括17年12月—18年5月路桥费、报销与出差无关的烟酒费用800元。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”和《企业会计准则》第十二条“企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其它相关信息,保证会计信息真实可靠,内容完整”的规定。责令你单位(1)有关人员将已报销的无关差旅费退还;(2) 按照国家各项有关差旅费的规定,结合实际业务需要,制订本企业的差旅费管理细则,严格执行差旅费开支范围和报销标准;(3)加大财务人员的业务培训,加强票据审核,如实反映企业的各项支出费用。

2.污泥处置费加油票票据不合规  

2018年5月57#,污泥处置费加油发票含汽油票。上述情况违反了《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十一条不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收的规定。

按照《中华人民共和国会计法》第十四条"……会计机构会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。并向单位负责人报告:对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充……"的规定,责令你单位严格执相关规定加强发票管理,按照国家有关制度规定进行账务处理。

3.内部往来款无收据

(1)951#,现金支付“代垫三门峡支付报销款”20000元无内部往来票据;

(2)967#,现金支付“代垫博爱支付报销款”10000元无内部往来票据;

(3)969#,现金支付“代垫博爱支付报销款”12000元无内部往来票据。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十四条  “ 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。”的规定。责令你单位(1)完善相关手续,以完整的内部往来结算票据进行会计核算;(2)依据有关法律法规,制订内部往来资金结算办法和对账制度,制订统一格式的内部往来结算通知单,在实际内部往来业务发生时严格按有关规定进行财务核算,并定期对账。

 

                      检查组组长(签字):                                      

                          

2019年8月28日        

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