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关于沁阳市疾病预防控制中心会计信息质量的检查报告

文章来源:财政局时间:2019-09-16 16:28点击次数:17321

 

依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和《河南省财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(豫财监[2019]10号)、《焦作市财政局关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(焦财监[2019]8号)的要求,按照焦作市财政局的统一安排,我们检查组一行5人,2019年7月11日开始,对沁阳市疾病预防控中心2018年度的会计信息质量进行监督检查。现出具如下检查报告:   

    一、基本情况

沁阳市疾控中心成立于2005年12月,根据是《沁阳市编制委员会关于组建沁阳市疾病预防控制中心和沁阳市卫生监督所的批复》(沁编[2005]37号)。承担着我市疾病预防与控制、应急预警与处置、疫情收集与报告、监测检验与评价职责的公共卫生机构。内设办公室、总务财务科、检验科、疾病控制科、结核病防治科、免疫规划科、职业卫生科、慢病健教科、疫情信息科、宣教科、预防接种门诊11个科室。现有干部职工74人,其中全供人员43人、差供人员15人、临工16人。

2018年底,沁阳市疾病预防控制中心账面反映资产总额为9750286.67元(其中:财政应返还额度2210728.25元,预付账款37109.95元,其它应收款69925.4元,固定资产7432523.07元);净资产账面总额9610003.8元;负债(其它应付款)账面总额为140282.87元。

2018年底,沁阳市疾病预防控制中心账面反映收入总额12649195.37元(其中,人员经费收入3262519.36元,公用经费收入8602770.01元,项目收入783906元);账面反映支出总额20537895.61元(其中,基本支出11750331.26元,项目支出418614.1元,其它资金支出8368950.25元)。

二、检查中发现的问题及处理建议

1、 会计核算不完整、不及时

(1) 存货出入库、库存长期未纳入单位财务核算。

 (2)部分二类疫苗和药品付款发票长期不记账、不挂往来,导致存货购、销、存和付款长期脱节。

(3)往来款项长期不清理。2008年至今应收疫苗款长期不清理,不在账面进行反映。

上述情况违反了《事业单位会计准则》(财政部令第72号)第十三条 “事业单位应当将发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算,确保会计信息能够全面反映事业单位的财务状况、事业成果、预算执行等情况。”、第十四条“ 事业单位对于已经发生的经济业务或者事项,应当及时进行会计核算,不得提前或者延后。”及《疫苗流通和预防接种管理条例》第十八条“疾病预防控制机构应当依照国务院卫生主管部门的规定,建立真实、完整的购进、储存、分发、供应记录,做到票、账、货、款一致”的要求。责令你单位(1)严格按照财务核算及其它制度的规定和要求,建立规范的会计科目,完整、及时、连续、系统地反映疫苗及药品购、销、存及付款情况,如实反映收支和往来挂账情况;(2)加强财务人员业务培训,提升会计人员综合素质。

2、 收入划分不明确,未按类别进行明细科目设置。如:2018年8月2# 凭证,1月—8月应缴国库款6108019.75元,未附收入类别明确划分会计资料并且未按收入类别进行明细科目设置。违反了《事业单位会计制度》(财会[2012]22号)“2102 应缴国库款二、本科目应当按照应缴国库的各款项类别进行明细核算。”的要求。责令你单位1)规范科目设置,按收入类别设置明细科目进行核算,如实反映各类别收入金额;(2)加强财务人员业务培训,提升人员工作素质。

3、 项目列支混乱、不规范,将部分汽油费、电费、水费等计入项目支出。

(1)项目列支混乱。如:2018年8月8# 凭证,支付职业病防治培训费680元,列艾滋病项目支出;2018年10月5# 凭证,支付“食源性寄生虫病诊疗技术培训班”费用330元,列艾滋病项目支出;10月10# 凭证,购《城镇供水水质标准检测方法》212元,列结核病防治项目支出。

(2)部分项目列支不规范。如:4月3# 凭证,支付电费7785.17元,列结核病防治项目支出;4月6# 凭证,充加油卡5000元,列艾滋病项目支出;5月3# 凭证,支付电费9494.68元,列计免专项支出; 6月3# 凭证,支付电费6510.27元,列职业病防治项目支出;8月8# 凭证,充加油卡5000元,列艾滋病项目支出;10月10# 凭证,支付水费3492元,列结核病防治项目支出;10月10# 凭证,支付办公费6336.6元,列结核病防治项目支出。

上述情况违反了《事业单位会计准则》(财政部令第72号)第十二条“事业单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠。”的要求。责令你单位(1)对汽油费、电费等支出按照各项目和日常办公合理分摊的原则进行划分并分别列支;(2)调整账务处理,按实际支出事项进行核算,如实反映各项目支出金额。

4、未按相关规定报销差旅费。2018年1月6# 凭证:田翔宇等三人到新乡参加结核病防治培训会,其中,郑州—新乡高铁乘车费,按一等座票价48.5元报销。违反了《沁阳市财政局关于转发<焦作市市直机关差旅费管理办法>的通知》(沁财行〔2017〕1号  ) 第七条 “出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表:

  交通工具

 

级别

火车(含高铁、动车、

全列软席列车)

轮船

(不包括

旅游船)

飞机

其他交通工具(不包括

出租小汽车)

厅级

及相当职务人员

火车软席(软座、软卧),

高铁/动车一等座,

全列软席列车一等软座

二等舱

经济舱(含高端经济舱)

凭据报销

其余人员

火车硬席(硬座、硬卧),

高铁/动车二等座、

全列软席列车二等软座

三等舱

经济舱(含高端经济舱)

凭据报销

未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。”的规定。责令你单位(1)相关人员退还已报销的超支费用;(2)财务人员注重相关业务学习,加强原始单据的审核,以规范合规的票据进行会计核算。

5、部分凭证会计基础或核算不规范。

(1) 记账凭证装订混乱。如:2018年5月4、5# 凭证,记账凭证装订在一起未见附件,6#凭证后附4、5、6#记账凭证附件;10月14#凭证购置压力罐4500元附件附在10#凭证之后,未做到一张记账凭证一套原始单据。上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十七条 “ 各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”的要求。

(2)原始凭证信息不全。2018年1月6# 凭证支付办公费600元、维修费900元、2018年8月10# 凭证支付维修费1000元,未附清单;2018年7月9# 凭证支付维修费2000元、 2018年9月5# 凭证支付办公费160元,发票信息填写不全。上述情况违反了《事业单位会计准则》(财政部令第72号)第十二条“事业单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠。”的要求。

责令你单位(1)立即纠正装订错误的凭证;(2)对信息不全的原始单据进行补充、完善,确实没有的要进行情况说明;(3)规范财务核算,加强原始资料的审核,以完整规范的原始凭证进行账务处理。

 

                       检查组组长(签字):                                           

                          

2019年8月1日               

 

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